Servus,
Hab ich dies richtig verstanden, wenn der Sub ne Rechnung mit
USt stellt, der AG diese aber nicht mit überweist, der Sub
diese dann nochmals ans FA abführen müsste?
er müsste sie als unberechtigt ausgewiesene USt abführen, wenn ihm jemand draufkommt und wenn dieser jemand im Stil des FA Ludwigshafen / Rhein arbeitet („Es muss klar sein, wer die Behörde vertritt und wer Untertan ist“).
Wie sieht es nun aus, wenn der AN eigentlich kein
Reinigungsunternehmen ist, sondern irgendwas ganz anderes
gewerblich tut
Noja, in dem Moment, wo er reinigt, reinigt er, auch wenn er sonst einen Büroservice oder einen Gebrauchtreifenhandel betreibt.
Und wie ist dies, wenn jetzt der §13 gilt, mit der USt für den
AG?
Zählt diese zu der vereinnahmten USt?
Ja, der Betrag steht dann einmal in vereinnahmter USt und einmal in abziehbarer Vorsteuer. Der Betriff „vereinnahmt“ ist dabei ein bissle unglücklich, man braucht den Betrag bloß wegen des Vorzeichens an dieser Stelle.
Als Bsp. wäre toll, der AG hätte von einem anderen Unternehmen
den Auftrag das Gebäude zu reinigen (100,-€ zzg. 19,-€ USt)
Wenn das „nach oben“ in der 13b-Kette weitergeht, kommen die Einnahmen in Zeile 13 (Feld 103) der Anlage EÜR, damit sie mit den erklärten USt-Werten abstimmbar sind.
Lt. alter Regel, wäre es für den AG ja +/- 0 auf E/A- und auch auf der USt-Seite.
Wenn die Zahlung direkt an den Sub geleistet wird, ist keine Einnahme oder Ausgabe im Spiel. Wenn der Unternehmer sie aber durchleitet, ist da eine Einnahme und eine Ausgabe jeweils dann, wenn die Zahlung fließt. Bei der USt ohne 13b das Gleiche: Eingenommene USt und abziehbare Vorsteuer in gleicher Höhe - bloß die Zahllast verändert sich nicht.
Wie ich verstanden habe, müsste es nun +/- 0 auf der E/A-Seite
sein und +19,-€ auf der USt-Seite?
Das ist ein bissle verwirrend mit der USt, die man auf erhaltene Leistungen schuldet - Umsatzsteuer auf Betriebsausgaben macht das Hirn dröselig, weil es im Grund ein gewaltiger Unsinn ist. Die + 19 € USt sind gleichzeitig als Vorsteuer abziehbar, also auch hier wieder + 19 ./. 19 = 0.
Schöne Grüße
MM