Buchungssätze bei Ist-Besteuerung

Geld & Sparen Steuern
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Hallo Ihr Wissenden,

kann mir vielleicht mal jemand weiterhelfen wie bei der Bilanzbuchhaltung die Buchungssätze für Erlöse bei Ist-Besteuerung aussehen.
Gibt es dann Konten für nicht Umsatzsteuerpflichtige Erlöse bzw. nicht abzuführende Umsatzsteuer?
Ist die auf der Rechnung ausgewiesene aber noch nicht erhaltene Umsatzsteuer in der Bilanz zu erfassen? Ich steige da nicht so richtig dahinter.

Gruß Rüdiger

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hi rüdiger,

es gibt ein bilanzkonto (passivposten) für sogen. „nichtfällige ust“.

buchung:

  1. bei buchung des umsatzes:

116.000 EUR forderung an 100.000 EUR erlös
an 16.000 EUR ust nicht fällig

  1. bei bezahlung dann:

116.000 EUR bank/kasse an 116.000 EUR forderungen
16.000 EUR nicht fällige ust an 16.000 EUR fällige ust

die gesamte nicht fällige ust ergibt sich per stichtag immer wie folgt:

summe der forderungen

  • enthaltene forderungen ohne ust
    = bruttoforderungen
    / 1,16
    * 16%
    = nicht fällige ust

und die summe der fälligen ust berechnet sich per stichtag:

summe der steuerpflichtigen umsätze

  • nettoforderungen per 1.1.
  • nettoforderungen per 31.12.
    (hierdurch ermittl. der bestandsänd. forderungen)
    = bemessungsgrundlag
  • 16%
    = summe der fälligen ust

viel spass beim buchen

wünscht der

showbee

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Hi showbee,

2 Fragen hätte ich dann noch - bisher wies meine UST-Voranmeldung immer Steuer und Erlöse aus (die UST waren immer 16% bzw. 7 % des Erlöses). Das würde ja in Zukunft nicht mehr so stimmen!?

  1. Frage: Vielleicht kannst du mir noch die Bereinigungsbuchungen bei Skontoabzug mitteilen?

Danke schon jetzt,

Rüdiger

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rehi,

2 Fragen hätte ich dann noch - bisher wies meine
UST-Voranmeldung immer Steuer und Erlöse aus (die UST waren
immer 16% bzw. 7 % des Erlöses). Das würde ja in Zukunft nicht
mehr so stimmen!?

doch, du hast für 7%ige USt extra konten, also ein „nicht fällige ust 7%“ und eins „fällige ust 7%“. berechnungen jeweils wie gepostet. wenn dein buchhaltungsprogramm die nicht fälligen ust-beträge nicht bucht, dann empfehle ich die einrichtung einer exceltabelle (berechnung hast du nun) und die monatliche verprobung von buchungskonten.

  1. Frage: Vielleicht kannst du mir noch die
    Bereinigungsbuchungen bei Skontoabzug mitteilen?

wie vorher, nur:

  1. bei buchung des umsatzes:

116.000 EUR forderung an 100.000 EUR erlös
an 16.000 EUR ust nicht fällig

  1. bei bezahlung dann (hier 3% sk.):

112.520 EUR bank/kasse
3.000 EUR skonto
480 EUR nicht fäll. ust an 116.000 EUR forderungen
15.520 EUR nicht fäll. ust an 15.520 EUR fällige ust

nach der buchung sind nur 15.520 EUR fällig gebucht, die ust auf den sk. ist „verpufft“ im system :wink:

mfg vom

showbee

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