Hallo,
eine Firma hat verschiedene Artikel per USt.-IdNr. umsatzsteuerfrei in einem anderen EU-Land erworben.
sind diese in der Anlage UR unter Punkt 7 (steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe nach § 4b UStG) oder unter Punkt 8 (steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe nach § 1a UStG)?
Punkt 8 wäre ja sinnlos weil man ja sowieso keine Vorsteuer für die Artikel bezahlt hat…
Hallo Vice,
eine Firma hat verschiedene Artikel per USt.-IdNr.
umsatzsteuerfrei in einem anderen EU-Land erworben.
da liegt der Has im Pfeffer: Die Verwendung der USt-Identifikationsnummer führte zur USt-Befreiung im anderen Land, aber gleichzeitig USt-Pflicht des innergemeinschaftlichen Erwerbs in Deutschland. Bei der USt-Erklärung in D ist also nicht Steuerfreiheit, sondern Steuerpflicht angesagt (falls keine besondere Steuerbefreiung für die konkrete Lieferung vorliegt). Die fällige USt ist gleichzeitig abziehbare Vorsteuer, falls die Gegenstände für das Unternehmen erworben worden sind.
sind diese in der Anlage UR unter Punkt 7 (steuerfreie
innergemeinschaftliche Erwerbe nach § 4b UStG) oder unter
Punkt 8 (steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe nach § 1a
UStG)?
Punkt 8 wäre ja sinnlos weil man ja sowieso keine Vorsteuer
für die Artikel bezahlt hat…
Und mit dem oben Erläuterten fällt auch die „Sinnlosigkeit“ weg. Die USt auf den steuerpflichtigen inngergemeinschaftlichen Erwerb ist gleichzeitig abziehbare Vorsteuer, falls s.o. erfüllt ist.
In der Regel sind innergemeinschaftliche Erwerbe steuerpflichtig und genau hier (8.) einzutragen, gegliedert nach Steuersatz.
Man kann sich den Vorgang vorstellen wie beim Import aus Drittländern, bloß dass dann die USt als Einfuhrumsatzsteuer als konkretes Geld an den Zoll fließt und als abziehbare Vorsteuer erst später die Zahllast ans FA mindert.
Steuerbefreiungen für innergemeinschaftliche Erwerbe stehen unter §4b UStG. Es geht dabei u.a. um Wertpapiere, menschliche Organe, Blut, Frauenmilch etc.
Mit Angaben zu den konkret erworbenen Gegenständen können wir Dir was über eventuelle Steuerbefreiungen sagen.
Schöne Grüße
MM
Vielen Dank o.T.
Vielen Dank o.T.