Nehmen wir mal an, ein Erblasser stirbt am 30.6. und hinterlässt einen Bausparvertrag.
Der Bausparvertrag wird gekündigt und am 31.9. an die Erben ausgezahlt.
Im der „Erbschaftsteueranzeige gemäß $33 EStG“ teilt die BspKasse dem FA und per Kopie den Erben mit, dass das Guthaben xxxxxx€ und die Zinsen z. B. 300€ betragen.
Auf dem Papier bei Auflösung des Vertrags steht, dass die Zinsen inzwischen 450€ minus 135€ Steuer, minus 7,43€ Soli betragen.
Die Erben müssen eine EStErklärung für den Verstorbenen (bis Todestag) und eine Feststellungserklärung für die Zeit nach dem Todestag schreiben.
Die Zinsen verteilen sich sicher im Verhältnis 300€/150€ auf diese Erklärungen.
Werden Steuer und Soli im gleichen Verhältnis verteilt (weil sie ja gemeinsam mit den Zinsen „entstehen“), oder gehören sie komplett zu dem Zeitraum, in dem sie von der Bank ans FA gezahlt wurden?
Auf dem Papier bei Auflösung des Vertrags steht, dass die
Zinsen inzwischen 450€ minus 135€ Steuer, minus 7,43€ Soli
betragen.
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Werden Steuer und Soli im gleichen Verhältnis verteilt (weil
sie ja gemeinsam mit den Zinsen „entstehen“), oder gehören sie
komplett zu dem Zeitraum, in dem sie von der Bank ans FA
gezahlt wurden?
Hi,
leichte Rechenoperation: 450,- Euro x 30% = 135,- Euro ZASt
135,- ZASt x 5,5% = 7,43 SolZ
Ergo: so wie man 450,- aufteilt muss aus der Abzug aufgeteilt werden!
Mutmaßlich also
300 - 90 - 4,95
150 - 45 - 2,48
leichte Rechenoperation: 450,- Euro x 30% = 135,- Euro ZASt
135,- ZASt x 5,5% = 7,43 SolZ
Ergo: so wie man 450,- aufteilt muss aus der Abzug aufgeteilt
werden!
Mutmaßlich also
300 - 90 - 4,95
150 - 45 - 2,48
Danke für die rasche Information!
Da hätte ich (bei diesem Beispiel) ja mal richtig gelegen.
Aber das Steuersystem ist (für mich) immer für Überraschungen gut. Da frage ich lieber vorher.