MWST Zahlungen = Betriebsausgabe

Geld & Sparen Steuern
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liebe Leute,
mit Interesse habe ich Artikel
/t/ist-gezahlte-umsatzsteuer-auch-gewinnschmaelernd/…
im Archiv gelesen und auch einleuchtend gefunden bzw. mehr gefühlsmäßig verstanden.

Ich frage mich nun auf Grund dieses Artikels, ob folgende simplifizierte „Bierdeckel“-Beispiel-Steuererklärung für 2006 korrekt wäre, weil man am Beispiel doch am Besten erkennt, ob man’s geschnallt hat:

Die Ust-Voraus-Zahlungen ans FA sind für alle Quartale
der Einfachheitheit halber grob fehlerhaft „berechnet“, sowas kommt ja im kleinen Maße immer vor und korrigiert sich ja mit der UST-Endabrechnung für das Kalenderjahr)

Datum+Grund…Ein.mitMWST…Ein.ohneMWST…Ausg.mitMWST…Ausg.ohneMWST
Jan.06 MWSt Zahlung ans FA für
4.Quartal05…200
April.2006 MWSt Zahlung ans FA für
1.Quartal06…300
Juli 2006 MWSt Zahlung ans FA für
2.Quartal06…400
Okt. 2006 MWSt Zahlung ans FA für
3.Quartal06…500
Summe ganzes
Jahr 2006
Verkäufe:…23600
MWST.davon…3600
Summe ganzes Jahr
2006.Wareneinkäufe…11600
Vorsteuer davon…1600

Spalten-
Summen:…23600…1600…11600…5200

für 2006 zu erkärender Jahres-Gewinn = Zeilensumme von
Spaltensummen:…23600…+1600…-11600…-5200

= 17800 Euro

Die Ust-Erklärung für 2006 sieht dann so aus:
noch ans FA abzuführende Umsatzsteuer

= MST=3600 -Vorsteuer=1600-Vorausz=(200+300+400+500)=1400
= 3600 -1600 -1400 =600 Restzahlung ans FA für 2006
.
Richtig oder falsch?
Danke für Hinweise, Schwipp

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Falsch.
Hinweis: Die Umsatzsteuer ist eine Jahressteuer. Zeitraum ist immer das Kalenderjahr, § 16 Abs. 1 Satz 2 UStG.
In der Umsatzsteuererklräung für den Besteuerungszeitraum 2006 hat demzufolge eine Vorauszahlung für 2005 nichts zu suchen. Diese ist zwar beim Gewinn 2006 nach § 4 Abs 3 EStG mindernd zu berücksichtigen, aber nicht woanders.

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Diese ist zwar beim Gewinn 2006 nach § 4 Abs 3 EStG mindernd
zu berücksichtigen, aber nicht woanders.

Aber nur nach §4Abs3, nicht nach §5…

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Diese ist zwar beim Gewinn 2006 nach § 4 Abs 3 EStG mindernd
zu berücksichtigen, aber nicht woanders.

Aber nur nach §4Abs3, nicht nach §5…

Vielen Dank! Verstehe ich richtig:
In die Umsatzsteuererklärung 2006 werden alle Zahlungen für 2006 aufgenommen, auch erst 2007 geleistete (für IV.Quartal 2006).

Danke schon mal für die Antwort, Schwipp

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Ja, so isses!

Schöne Grüße

MM

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Danke allen für die Schulung,
die Abstrahierung und Erweiterung dieser Anwendung ist dann
einfach
(einfacher als die Übertragung der §-Theorie in die Praxis)

Gruß Schwipp

[Bei dieser Antwort wurde das Vollzitat nachträglich automatisiert entfernt]

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Ja, so isses!

Schöne Grüße

MM

Danke allen für die Schulung,
die Abstrahierung und Erweiterung dieser Anwendung ist dann
einfach
(einfacher als die Übertragung der §-Theorie in die Praxis)
Nachtrag: habe mal nachgesehen: das FA hatte meinen hier gemachten Fehler hier NICHT 2004 nicht erkannt :smile:
Gruß Schwipp