Als Ausgangssituation nehmen wir feste Fixkosten im Monat von 250 Euro für eine kleine Werkstatt usw. Das wären im laufendem Jahr 3000 Euro.
Es werden Produkte hergestellt und vertrieben - für die Rohstoffe eingekauft werden müssen im Monat 300 Euro, im Jahr also 3600 Euro. Der Umsatz liegt im Monat bei 3000 Euro, das macht im Jahr 36000 € Umsatz
Umsatzsteuer 19% das macht 6840 € bei 36000€ Umsatz.
Worauf wird Einkommensteuer und Gewerbesteuer erhoben?
36000- 6600 = zu versteuerndes Einkommen? (vereinfacht)
Nehmen wir einen Hebesatz von 460% um die Gewerbesteuer zu berechnen. Das würde bedeuten: (X - 24500€) * 3,5% * 460% = GewSt aber was ist X?
Es würde mich freuen wenn jemand Licht in die Dunkelheit bringen könnte.
Als Ausgangssituation nehmen wir feste Fixkosten im Monat von
250 Euro für eine kleine Werkstatt usw. Das wären im laufenden
Jahr 3000 Euro.
Es werden Produkte hergestellt und vertrieben - für die
Rohstoffe eingekauft werden müssen im Monat 300 Euro, im Jahr
also 3600 Euro. Der Umsatz liegt im Monat bei 3000 Euro, das
macht im Jahr 36000 € Umsatz
Umsatzsteuer 19% das macht 6840 € bei 36000€ Umsatz.
Worauf wird Einkommensteuer und Gewerbesteuer erhoben?
Einkommensteuer auf das Einkommen (das zu versteuernde Einkommen), die Gewerbesteuer auf den Gewerbeertrag.
36000- 6600 = zu versteuerndes Einkommen? (vereinfacht)
Nein.
Nehmen wir mal an, daß die Einnahme-Überschuß-Rechnung gilt, dann sind alle Einnahmen (42.840 Euro) abzüglich aller Ausgaben (3.000+3.600 Euro) der Gewinn des Jahres (36.240 Euro). Dabei wurde nicht berücksichtigt, ob z. B. beim Einkauf Vorsteuer zu berücksichtigen ist und auch nicht, in welcher Höhe die monatlichen bzw. vierteljährlichen Umsatzsteuervorauszahlungen zu leisten sind.
Dieser Gewinn wird im Rahmen der Einkommensteuererklärung noch um z. B. Sonderausgaben (Versicherungen, Spenden) und / oder außergewöhnliche Belastungen vermindert und als zu versteuerndes Einkommen der Einkommensteuer unterworfen.
Nehmen wir einen Hebesatz von 460% um die Gewerbesteuer zu
berechnen. Das würde bedeuten: (X - 24500€) * 3,5% * 460% =
GewSt aber was ist X?
Danke für deine Antwort, diese verwirrt mich jetzt aber noch mehr.
Nehmen wir mal an, daß die Einnahme-Überschuß-Rechnung gilt,
dann sind alle Einnahmen (42.840 Euro) abzüglich aller
Ausgaben (3.000+3.600 Euro)
Hab im Netz mal schnell nach EÜR geschaut, danke für den Tipp Nun versteh ich aber nicht wieso du auf 42.840 Euro kommst. Wenn 36000 € Umsatz vorhanden ist und ich 6840 € Umsatzsteuer zahle muss ich doch die 6840 € Subtrahieren und nicht Addieren, den bei der EÜR wird die Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen (netto) den Ausgaben (netto) entgegen gestellt oder bin ich da auf dem Holzweg?
Danke für deine Antwort, diese verwirrt mich jetzt aber noch
mehr.
Hab im Netz mal schnell nach EÜR geschaut, danke für den Tip
) Nun versteh ich aber nicht wieso du auf 42.840 Euro kommst.
Ganz einfach: 36.000 x 1,19 = 42.840 Euro
Wenn 36000 € Umsatz vorhanden ist und ich 6840 € Umsatzsteuer
zahle muß ich doch die 6840 € Subtrahieren und nicht
Ja wenn die 36.000 Euro der Bruttoumsatz sein sollen, dann fallen doch nur 5.747 Euro Umsatzsteuer darauf an. Die Umsatzsteuer ist trotzdem Betriebseinnahme.
Addieren, den bei der EÜR wird die Umsatzsteuerpflichtige
Betriebseinnahmen (netto) den Ausgaben (netto) entgegen
gestellt oder bin ich da auf dem Holzweg?
Nein, bei der EÜR werden die Bruttobeträge gegenübergestellt.
Und - wie schon geschrieben - die Zahlung der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (vierteljährlich bzw. monatlich sowie für Vorjahr(e)) müßte man noch überschußbeeinflussend berücksichtigen.
Ja wenn die 36.000 Euro der Bruttoumsatz sein sollen
Davon bin ich ausgegangen als ich vom jährlichen Umsatz gesprochen hatte oder ist „Umsatz“ nicht gleich „Bruttoumsatz“?
dann fallen doch nur 5.747 Euro Umsatzsteuer darauf an.
Ja richtig, ich hab anstatt 36000/119*19, nur 36000/100*19 gerechnet und das falsche Ergebnis einfach kopiert.
Die Umsatzsteuer ist trotzdem Betriebseinnahme.
Also stimmt es doch die 36000- 6600= 29400 € die zu versteuern sind?
Um das ganze zusammenzufassen :
Bruttoumsatz ist 36000 € davon zahlt der Gewerbetreibende 5747 € UmSt.
Dann wird mit Hilfe einer EÜR der Gewinn ermittelt, in dem Beispiel eben die 29400 €, das sind 5.807€ (19,4%) ESt
Nun noch die Gewerbesteuer ermitteln mit (29400 - 24500€) * 3,5% * 460% = 788,90 €
Das heißt ein Selbständiger der einen jährlichen Umsatz von 36000 hat muss 12342,90 € Steuer zahlen, ohne jetzt andere Faktoren wie Vorsteuer, Abschreibung etc. zu berücksichtigen, es geht nur um das Grundprinzip. Hab ich das jetzt richtig verstanden?
Nun versteh ich aber nicht wieso du auf 42.840 Euro kommst. Wenn 36000 € Umsatz vorhanden ist und ich 6840 € Umsatzsteuer zahle muss ich doch die 6840 € Subtrahieren und nicht Addieren, den bei der EÜR wird die Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen (netto) den Ausgaben (netto) entgegen gestellt oder bin ich da auf dem Holzweg?