Hallo,
zur Klausurvorbereitung bin ich an dem Buchungssatz zu folgendem Geschäftsvorfall interessiert:
Eine GmbH erhält eine Dividende einer AG. Die Bank schickt folgende Abrechnung:
100,00 EUR Dividende
-20,00 EUR Kapitalertragssteuer (20%)
Die gezahlten Steuern müssen ja irgendwie als Forderung an das Finanzamt verbucht werden, oder? Es fällt dann glaube ich noch eine 5% Pauschalversteuerung an?
Vielen Dank für Hilfe!
Hallo,
Hallo…
Die Buchung lautet:
Bank 78,90
Kapitalertragsteuer 20,00
Solidaritätszuschl. 1,10 an Erträge aus Dividenden 100,00
Die Abzugssteuern stellen Aufwand dar, keine Forderung. Sie werden von auf die zu zahlenden KSt angerechnet.
5 % des Bruttobetrages sind nicht abziehbare Betriebsausgaben (§ 8b Abs. 3 KStG). In Höhe von 5,00 erfolgt eine außerbilanzielle Hinzurechnung.
Gruß
Tommel
Hallo,
Hallo…
Die Buchung lautet:
Bank 78,90
Kapitalertragsteuer 20,00
Solidaritätszuschl. 1,10 an Erträge aus Dividenden
100,00Die Abzugssteuern stellen Aufwand dar, keine Forderung. Sie
werden von auf die zu zahlenden KSt angerechnet.
Aufwand in der Handelsbilanz
5 % des Bruttobetrages sind nicht abziehbare Betriebsausgaben
(§ 8b Abs. 3 KStG). In Höhe von 5,00 erfolgt eine
außerbilanzielle Hinzurechnung.
Außerdem ist die Dividende außerbilanziell abzurechnen weil steuerfrei; die Abzugssteuern sind gemäß § 10 Nr. 2 KStG wieder hinzuzurechnen.
Gruß
Tommel
Ebenfalls Gruß
Danke erstmal für die Antworten.
Aber die Konten Körperschaftssteuer und Soli müssen dann ja eigentlich ein aktives Bestandskonto sein, also z.B. „Forderung ans Finanzamt“, weil das Finanzamt die Steuer ja schuldet, oder?
Danke erstmal für die Antworten.
Aber die Konten Körperschaftssteuer und Soli müssen dann ja
eigentlich ein aktives Bestandskonto sein, also z.B.
„Forderung ans Finanzamt“, weil das Finanzamt die Steuer ja
schuldet, oder?
Nein, wie bereits weiter oben ausgeführt wurde ist das Aufwand.
Bei der Berechnung der Körperschaftsteuer für das Kalenderjahr wird die KESt natürlich berücksichtigt und somit ist die Körperschaftsteuer-Rückstellung dementsprechend niedriger bzw. eine Körperschaftsteuer-Forderung höher.
Soweit so unklar?
Grüße
Sorry, aber das verstehe ich nicht.
Mal angenommen unsere Kapitalgesellschaft wird im Dezember 2007 gegründet und der einzige Geschäftsvorfall ist der Erhalt der Dividende, von der die Bank die KESt + Soli abzieht, obwohl die Dividende ja steuerfrei ist. Im Januar 2008 erhalten wir im Rahmen der Steuererklärung die von der Bank gezahlten Steuern zurück. Da würde es ja den GoB widersprechen, wenn wir in 2007 die Steuern, die uns das FA ja schuldet, als Aufwand verbuchen, oder? Wie wird das gebucht und warum wird etwas außerbilanziell gemacht?
Nochmal danke für die geduldigen Antworten!
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Sorry, aber das verstehe ich nicht.
Mal angenommen unsere Kapitalgesellschaft wird im Dezember
2007 gegründet und der einzige Geschäftsvorfall ist der Erhalt
der Dividende, von der die Bank die KESt + Soli abzieht,
obwohl die Dividende ja steuerfrei ist. Im Januar 2008
erhalten wir im Rahmen der Steuererklärung die von der Bank
gezahlten Steuern zurück. Da würde es ja den GoB
widersprechen, wenn wir in 2007 die Steuern, die uns das FA ja
schuldet, als Aufwand verbuchen, oder? Wie wird das gebucht
und warum wird etwas außerbilanziell gemacht?Nochmal danke für die geduldigen Antworten!
Also,
entweder buchst Du die Abzugssteuern gleich auf Forderungen, weil Du weißt dass danach keine Geschäftsvorfälle mehr kommen (halte ich für etwas unrealistisch, aber gut), das wäre dann Deine Lösung.
Oder Du buchst zuerst Aufwand (wie bereits mehrfach angesprochen) und im Rahmen der Erstellung des Jahresabschlusses ermittelst Du die Körperschaftsteuer (es soll also eine Erstattung rauskommen weil kein weiterer Geschäftsvorfall vorhanden ist) und die Körperschaftsteuer-Forderung aktivierst Du dann. Der Aufwand wird also wieder neutralisiert. Halte ich persönlich für sinnvoller. Welche Buchung richtig ist (also Umbuchung der Abzugssteuern auf Forderung oder Buchung eines Ertrags) weiß ich jetzt auch nicht genau.
Außerbilanziell werden Zu- und Abrechnungen vom Jahresergebnis zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (= Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer) vorgenommen. Ich hoffe Du hast etwas Ahnung von Körperschaftsteuer und vom Unterschied zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz. Deshalb Abrechnung der Dividende, Hinzurechnung 5 % der Dividende, Hinzurechnung der Abzugssteuern (falls diese als Aufwand erfasst wurden, siehe oben).
Mehr kann ich Dir dazu auch nicht mehr sagen, vielleicht erkläre ich es auch nicht gut genug.
Grüße
Hallo Steevvee,
absolut super Erklärungen - habe jetzt alles verstanden! Bei mir ist alles „gefährliches Halbwissen“, aber ich lerne ja noch…
Guten Rutsch und ein erfolgreiches und vor allem gesundes 2008
stegra