Chinesisches Steuerrecht

Geld & Sparen Steuern
1

Hallo liebe Experten,

ein deutscher Mitarbeiter in China hat eine nur schwer nachvollziehbare Steuerberechnung vorgelegt. (Er ist mit seinem Welteinkommen in China steuerpfllichtig und ist im Rahmen einer Entsendung im Ausland) Den Aussagen nach, läuft das wie folgt:

Berechnung der Steuerlast:

1.) (x-4000)*0,45-15375= Steuern , wobei x das „taxable monthly income“ darstellt, sprich Bruttogehalt.

Diese Formel findet Anwendung falls ein Gesamtgehalt versteuert wird. Werden zwei Gehaltsbestandteile versteuert wird der zweite Bestandteil nach

2.) (x*0,45)-15375=Steuern behandelt.

Anhand dieser Formeln laesst sich das korrespondierende Bruttogehalt ermitteln.

a) Brutto – ((Brutto-4000)*0,45 – 15375)= Netto
d.h. Brutto= (Netto-1800-15375)/0,55

b) Brutto=(Netto-15375)/0,55

Hat das seine Richtigkeit? Ferner geht es darum, ob er auf die Steuern noch mal Steuern zahlen muß. Das wäre ja dann endlos oder nicht?. Der Mitarbeiter bekommt einen monatlichen Vorschuss auf sein Kto. um die Steuern in China zu begleichen (jeweils in den ersten Tagen des neuen Monats). Letzten Monat wurde eine Bescheinigung mit allen Jahresleistungen vom Arbeitgeber erstellt und der Mitarbeiter hat eine deutlich höhere Vorauszahlung erhalten. Jetzt kommt nach seinen Berechnungen noch eine Steuerschuld in Höhe von EUR 80.000,00 zum tragen. Das ist schwer nachzuvollziehen.

Danke im Voraus für eure Hilfe.

Gruß

Yvonne
P.S.: Ich hoffe, ich habe alles richtig formuliert.

2

扣免繳及股利及信託資料電子申報系統

公司暨機關團體申報使用94年1月1日~1月31日. 營業稅申報繳稅. 93年9月1日更新版本 每月1~15日為申報期. 個人綜合所得稅結算申報繳稅. 93年5月1日~5月31日為申報期.

營利事業所得稅結算申報繳稅

3

Interessante Situation. :smile:

Was mich ein bisschen verwundert ist der „doppelte Freibetrag“. Sind das eigentlich jetzt Euro oder Renminbi Yuan (oder wie das heißt)?

1.) (x-4000)*0,45-15375= Steuern , wobei x das „taxable
monthly income“ darstellt, sprich Bruttogehalt.

Also sagen wir mal für x = 50.000 (wenn das Euro sind, sollte sich dein Kollege eigentlich einen chinesischen Steuerberater leisten können :stuck_out_tongue:). Monatsfreibetrag 4000, macht 46.000 zu versteuern; belastet mit 45% (aber hallo) = 20.700; weniger Steuerabzüge von 15.375 macht 5.375.
Das Netto wäre in diesem Fall 44.625.

NB: für ein kommunistisches Land sehr verwunderlich – je mehr man verdient, desto weniger Steuer zahlt man prozentual? Das will ich auch!

2.) (x*0,45)-15375=Steuern behandelt.

Naja, da fällt eben kein Freibetrag mehr an. Mich wundert nur, daß er da nochmal 15K abziehen darf.

a) Brutto – ((Brutto-4000)*0,45 – 15375)= Netto

d.h. Brutto= (Netto-1800-15375)/0,55

Nein.
Was du da berechnest ist nicht „Netto“ sondern die Steuerlast.

Netto = Brutto - [((Brutto-4000)*0,45 – 15375)]
Brutto = ((Steuer + 15375) / 0,45) + 4000)

Das heißt auch, daß man erst ab 38.000 pro Monat überhaupt Steuern zahlt. Das muss sich doch einfach um die Landeswährung handeln. Der Wechselkurs zum Yuan ist übrigens ca. 11:1.

Generell: um eine Multiplikation *0,45 rückgängig zu machen, muß man durch 0,45 dividieren, nicht durch 0,55.

Ferner geht es darum, ob er auf die
Steuern noch mal Steuern zahlen muß.

Das machen wir doch alle.

Der Mitarbeiter bekommt einen monatlichen
Vorschuss auf sein Kto.

Warum einen monatlichen? Wenn die oben berechnete Belastung korrekt ist, ist die Steuerlast nur knapp über 10%. Das wird er ja wohl vom Vormonat sparen können.

4

Interessante Situation. :smile:

ja und recht problematisch

Was mich ein bisschen verwundert ist der „doppelte
Freibetrag“. Sind das eigentlich jetzt Euro oder Renminbi Yuan
(oder wie das heißt)?

RMB

1.) (x-4000)*0,45-15375= Steuern , wobei x das „taxable
monthly income“ darstellt, sprich Bruttogehalt.

Also sagen wir mal für x = 50.000 (wenn das Euro sind, sollte
sich dein Kollege eigentlich einen chinesischen Steuerberater
leisten können :stuck_out_tongue:). Monatsfreibetrag 4000, macht 46.000 zu
versteuern; belastet mit 45% (aber hallo) = 20.700; weniger
Steuerabzüge von 15.375 macht 5.375.
Das Netto wäre in diesem Fall 44.625.

NB: für ein kommunistisches Land sehr verwunderlich – je mehr
man verdient, desto weniger Steuer zahlt man prozentual? Das
will ich auch!

2.) (x*0,45)-15375=Steuern behandelt.

Naja, da fällt eben kein Freibetrag mehr an. Mich wundert nur,
daß er da nochmal 15K abziehen darf.

Uns halt auch. ABer das ist erstmal das, was er angibt…

a) Brutto – ((Brutto-4000)*0,45 – 15375)= Netto

d.h. Brutto= (Netto-1800-15375)/0,55

Nein.
Was du da berechnest ist nicht „Netto“ sondern die Steuerlast.

Die Angaben kommen auch vom Mitarbeiter.

Netto = Brutto - [((Brutto-4000)*0,45 – 15375)]
Brutto = ((Steuer + 15375) / 0,45) + 4000)

Das heißt auch, daß man erst ab 38.000 pro Monat überhaupt
Steuern zahlt. Das muss sich doch einfach um die Landeswährung
handeln. Der Wechselkurs zum Yuan ist übrigens ca. 11:1.

Generell: um eine Multiplikation *0,45 rückgängig zu machen,
muß man durch 0,45 dividieren, nicht durch 0,55.

Ferner geht es darum, ob er auf die
Steuern noch mal Steuern zahlen muß.

Das machen wir doch alle.

Der Mitarbeiter bekommt einen monatlichen
Vorschuss auf sein Kto.

Warum einen monatlichen? Wenn die oben berechnete Belastung
korrekt ist, ist die Steuerlast nur knapp über 10%. Das wird
er ja wohl vom Vormonat sparen können.

Wir reden von rund EUR 80.000,00 an noch zu zahlenden Steuern…

Gruß und Danke
Yvonne

5

Interessante Situation. :smile:

ja und recht problematisch

Was mich ein bisschen verwundert ist der „doppelte
Freibetrag“. Sind das eigentlich jetzt Euro oder Renminbi Yuan
(oder wie das heißt)?

RMB

1.) (x-4000)*0,45-15375= Steuern , wobei x das „taxable
monthly income“ darstellt, sprich Bruttogehalt.

Also sagen wir mal für x = 50.000 (wenn das Euro sind, sollte
sich dein Kollege eigentlich einen chinesischen Steuerberater
leisten können :stuck_out_tongue:). Monatsfreibetrag 4000, macht 46.000 zu
versteuern; belastet mit 45% (aber hallo) = 20.700; weniger
Steuerabzüge von 15.375 macht 5.375.
Das Netto wäre in diesem Fall 44.625.

NB: für ein kommunistisches Land sehr verwunderlich – je mehr
man verdient, desto weniger Steuer zahlt man prozentual? Das
will ich auch!

2.) (x*0,45)-15375=Steuern behandelt.

Naja, da fällt eben kein Freibetrag mehr an. Mich wundert nur,
daß er da nochmal 15K abziehen darf.

Uns halt auch. ABer das ist erstmal das, was er angibt…

a) Brutto – ((Brutto-4000)*0,45 – 15375)= Netto

d.h. Brutto= (Netto-1800-15375)/0,55

Nein.
Was du da berechnest ist nicht „Netto“ sondern die Steuerlast.

Die Angaben kommen auch vom Mitarbeiter.

Netto = Brutto - [((Brutto-4000)*0,45 – 15375)]
Brutto = ((Steuer + 15375) / 0,45) + 4000)

Das heißt auch, daß man erst ab 38.000 pro Monat überhaupt
Steuern zahlt. Das muss sich doch einfach um die Landeswährung
handeln. Der Wechselkurs zum Yuan ist übrigens ca. 11:1.

Generell: um eine Multiplikation *0,45 rückgängig zu machen,
muß man durch 0,45 dividieren, nicht durch 0,55.

Ferner geht es darum, ob er auf die
Steuern noch mal Steuern zahlen muß.

Das machen wir doch alle.

Der Mitarbeiter bekommt einen monatlichen
Vorschuss auf sein Kto.

Warum einen monatlichen? Wenn die oben berechnete Belastung
korrekt ist, ist die Steuerlast nur knapp über 10%. Das wird
er ja wohl vom Vormonat sparen können.

Wir reden von rund EUR 80.000,00 an noch zu zahlenden
Steuern…

tja, hm ich vermute mal, man müßte als erstes prüfen ob es zwischen deutschland und china ein doppelbesteuerungsabkommen gibt, zwischen dtl. und anderen ländern gibt es das und durch die regelungen in den dba wird verhindert, dass es zu den von dir skizzierten doppelbesteuerungen kommt.

summa summarum, wenn der gegenstandswert für den Arbeitgeber wirklich €80.000 beträgt, dann gibt es keine andere möglichkeit als sich an eine der 5 bis 10 wirklich weltweiten Ra- und Stb-großkanzlei zu wenden, von denen aber auch längst nicht alle büros in peking haben. mir fielen linklaters & alliance oder debervoise & plimpton ein. dann muß der arbeitgeber aber auch mit einem stundensatz von Euro 500-12008 für die Prüfung dieses Problems rechnen.

mfg astrachan

6

Wir reden von rund EUR 80.000,00 an noch zu zahlenden
Steuern…

Das ist echt ein Haufen Holz. Wenn’s RMB wären, das wär noch halbwegs überschaubar. Also da müsst ihr euch wohl wirklich an einen Experten vor Ort wenden – wie solche Beträge zustande kommen?

7

Interessante Situation. :smile:

ja und recht problematisch

Was mich ein bisschen verwundert ist der „doppelte
Freibetrag“. Sind das eigentlich jetzt Euro oder Renminbi Yuan
(oder wie das heißt)?

RMB

1.) (x-4000)*0,45-15375= Steuern , wobei x das „taxable
monthly income“ darstellt, sprich Bruttogehalt.

Also sagen wir mal für x = 50.000 (wenn das Euro sind, sollte
sich dein Kollege eigentlich einen chinesischen Steuerberater
leisten können :stuck_out_tongue:). Monatsfreibetrag 4000, macht 46.000 zu
versteuern; belastet mit 45% (aber hallo) = 20.700; weniger
Steuerabzüge von 15.375 macht 5.375.
Das Netto wäre in diesem Fall 44.625.

NB: für ein kommunistisches Land sehr verwunderlich – je mehr
man verdient, desto weniger Steuer zahlt man prozentual? Das
will ich auch!

2.) (x*0,45)-15375=Steuern behandelt.

Naja, da fällt eben kein Freibetrag mehr an. Mich wundert nur,
daß er da nochmal 15K abziehen darf.

Uns halt auch. ABer das ist erstmal das, was er angibt…

a) Brutto – ((Brutto-4000)*0,45 – 15375)= Netto

d.h. Brutto= (Netto-1800-15375)/0,55

Nein.
Was du da berechnest ist nicht „Netto“ sondern die Steuerlast.

Die Angaben kommen auch vom Mitarbeiter.

Netto = Brutto - [((Brutto-4000)*0,45 – 15375)]
Brutto = ((Steuer + 15375) / 0,45) + 4000)

Das heißt auch, daß man erst ab 38.000 pro Monat überhaupt
Steuern zahlt. Das muss sich doch einfach um die Landeswährung
handeln. Der Wechselkurs zum Yuan ist übrigens ca. 11:1.

Generell: um eine Multiplikation *0,45 rückgängig zu machen,
muß man durch 0,45 dividieren, nicht durch 0,55.

Ferner geht es darum, ob er auf die
Steuern noch mal Steuern zahlen muß.

Das machen wir doch alle.

Der Mitarbeiter bekommt einen monatlichen
Vorschuss auf sein Kto.

Warum einen monatlichen? Wenn die oben berechnete Belastung
korrekt ist, ist die Steuerlast nur knapp über 10%. Das wird
er ja wohl vom Vormonat sparen können.

Wir reden von rund EUR 80.000,00 an noch zu zahlenden
Steuern…

tja, hm ich vermute mal, man müßte als erstes prüfen ob es
zwischen deutschland und china ein doppelbesteuerungsabkommen
gibt, zwischen dtl. und anderen ländern gibt es das und durch
die regelungen in den dba wird verhindert, dass es zu den von
dir skizzierten doppelbesteuerungen kommt.

Hallo,
eben nicht.
Es gibt ein DBA und der Mitarbeiter ist mit seinem Welteinkommen in China steuerpflichtig. Gem. unserer Policy ziehen wir hier aber die theoretische Steuer (an der Policy ist nicht zu ändern - kommt von oben und aus einem anderen Land) und daher würde er ja doppelt Steuern zahlen. Deshalb bekommt er die Steuern in China ja auch von uns zurück.

Aber uns ist halt die Höhe nicht klar.

summa summarum, wenn der gegenstandswert für den Arbeitgeber
wirklich €80.000 beträgt, dann gibt es keine andere
möglichkeit als sich an eine der 5 bis 10 wirklich weltweiten
Ra- und Stb-großkanzlei zu wenden, von denen aber auch längst
nicht alle büros in peking haben. mir fielen linklaters &
alliance oder debervoise & plimpton ein. dann muß der
arbeitgeber aber auch mit einem stundensatz von Euro 500-12008
für die Prüfung dieses Problems rechnen.

Ich habe schon meine entsprechenden Kontakte genutzt. Alles sehr schwierig. Auch die, die ein Büro in China haben, haben nur vage Aussagen getätigt, da es in China eine sogenannte Steueroffensive für ausländische Mitarbeiter gibt. Und da ist noch unklar, wie da was ausgelegt wird.

Aber danke für die Anregungen.

Gruß
Yvonne

mfg astrachan

8

Danke - ‚owT‘
…