Hallo,
jemand verdient die ersten 2 Monate diesen Jahres Geld im EU-Ausland, den Rest des Jahres hier in der BRD. Muss das erstere hier nach deutschen Steuersätzen versteuert werden?
Hi !
Die Standardantwort auf eine solche Frage lautet immer: „Das kommt darauf an.“
Worauf wird meist zurückgefragt. Und dann werden diverse Fragen gestellt, die so allmählich Aufschluss darüber geben, in welche Vorschrift man schauen muß und welche Punkte dort jeweils im Einzelnen geregelt sind.
Meist werden so Fragen gestellt, wie:
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Wo hattest du deinen (steuerlichen, nucht den melderechtlichen) Wohnsitz in den ersten beiden Monaten? Wo hast du deinen Wohnsitz in den letzten 10 Monaten?
[Mit dieser Frage wird erstmal geprüft, ob D sachlich erstmal überhaupt zuständig ist. Daneben wird dann überprüft, ob eine unbeschränkte oder eine beschränkte Steuerpflicht in D besteht.] -
In welchem Land hast du denn gearbeitet?
[Da das Einkommensteuerrecht in der EU nicht harmonisiert ist, so wie es in weiten Teilen der Umsatzsteuer der Fall ist, hat Deutschland mit vielen Staaten ein sogenanntes Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen. Da diese Abkommen aber mit jedem Staat unterschiedliche Regelungen enthalten, ist für die Ermittlung der anzuwendenden Vorschrift diese Auskunft wichtig. Sollte nämlich kein DBA geschlossen sein, ist im Zweifel noch zu prüfen, ob der Auslandstätigkeitserlass zu Grunde zu legen ist.] -
Woher stammt das Geld? Oder präziser: Wurden Zinsen, Arbeitslohn, Gewerbeeinkünfte, Mieten, oder, oder, oder erworben. Wenn es Arbeitslohn war, wurde dieser von einer öffentlichen Stelle oder einem privaten Arbeitgeber gezahlt?
[Damit wird im DBA die geltende Vorschrift erfasst. In den meisten Fällen sehen die DBA zum Beispiel vor, dass Arbeitslohn, den man von einer Behörde kassiert, im Land der Behörde besteuert wird und im anderen Land steuerfrei bleibt.] -
Und dann zählt für diejenigen, die noch ein wenig „Steuervermeidungsberatung“ machen die Höhe der jeweiligen Beträge. Denn durch bestimmte Gestaltungen ist es möglich, auf der internationalen Ebene Steuern zu sparen. Da wird also nach ein paar Rechnungen festgelegt, ob es sinnvoll ist, den Wohnsitz in D oder dem anderen Land darzustellen, usw. usf.
Da auch mit allen Ländern unterschiedliche Systeme zur Steuerfreistellung bestimmter Einkünfte bestehen, kann also eine genaue Auskunft erst nach der Angabe weiterer Informationen erfolgen.
BARUL76