Guten Morgen Experten,
eine Erbengemeinschaft aus dem Bundesland Schleswig-Holstein, bestehend aus 3 Personen, will ein Haus verkaufen (Wert ungefähr 150000 Euronen). Erbschaftssteuer ist bezahlt.
Was kommt da jetzt noch an Steuern auf die Erben zu?
Gruß Manfred.
Hallo Manfred,
wahrscheinlich: Nichts.
Um dieses festzuklopfen:
- Gehörte das Haus zu einem Betriebsvermögen?
- Welche Zeit liegt zwischen Anschaffung/Herstellung und Verkauf?
- Welche Zeit liegt zwischen Erbfall und Verkauf?
- Welche Nutzung hat in der Zwischenzeit stattgefunden?
Schöne Grüße
MM
Hallo MM,
vielen dank schon mal und hier die Präzisierung:
- Gehörte das Haus zu einem Betriebsvermögen? „Nein“
- Welche Zeit liegt zwischen Anschaffung/Herstellung und
Verkauf? „30 Jahre“ - Welche Zeit liegt zwischen Erbfall und Verkauf? „19 Monate“
- Welche Nutzung hat in der Zwischenzeit stattgefunden? „Vermietet“
Gruß Manfred
Hallo Manfred,
hat ein bisschen gedauert, weil ich zum entscheidenden Punkt noch gerne einen besseren Beleg als bloß den Wortlaut des Gesetzes gefunden hätte. Na seisdrum, falsch wird das dadurch nicht, bloß weniger „tief“:
In der gegebenen Situation würde Einkommensteuer auf den Veräußerungsgewinn (konkret: Differenz zwischen Restbuchwert des Hauses und Erlös abzüglich Nebenkosten der Veräußerung) nur anfallen, wenn die Bedingungen aus § 23 EStG („Private Veräußerungsgeschäfte“) erfüllt wären. Im Fall des nicht selbst genutzten Hauses: Nicht mehr als zehn Jahre zwischen Anschaffung und Veräußerung.
Im Fall der Veräußerung im Rahmen der Auseinandersetzung einer Erbengemeinschaft hat eine Anschaffung (hier der springende Punkt) nur vorgelegen, wenn einer oder mehrere der Miterben „ausgezahlt“ worden sind: Der auf die anderen entfallende Anteil ist dann in diesem Umfang entgeltlich erworben = angeschafft worden. Im Fall des unentgeltlichen Erwerbes von Todes wegen liegt keine Anschaffung vor, die Frist läuft also von der Anschaffung durch den Erblasser an gerechnet weiter.
Damit liegt kein einkommensteuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft vor.
Schöne Grüße
MM
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