Umsatzsteuer auf Anzahlungen per Darlehen

Geld & Sparen Steuern
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Hallo!

Heute darf ich Euch kurz folgendes Problem vortragen:

Sachverhalt:

  • Werkvertrag über Bauleistungen an Bauten auf fremdem Grund und Boden;
  • Abschlagsrechnungen nach Baufortschritt (VOB);
  • Abschlagsrechnung in 06/01 über netto 100.000 DM ohne USt-Ausweis!;
  • zeitnaher Erhalt eines unverzinslichen Darlehens über 116.000 DM;
  • Darlehen schriftlich: Befristung bis 31.12.01, anschließende Berechtigung zur Verrechnung mit offenen (Abschlags-) Rechnungen;
  • Ausweis in der HB/ StB 31.12.01: Darlehen 116.000 DM;
  • Abschlagsrechnungsstorno Anfang 02;
  • Abschlagsrechnung (neu): 100.000 DM + 16.000 DM USt, davon bereits bezahlt: 116.000 DM
  • Schlussrechnung, Erlös- und USt-Buchung in 02

Frage zur Umsatzbesteuerung in 01: Darlehen anerkennen oder bereits vereinnahmte Anzahlung (evtl. Scheingeschäft §41AO)?

Ciao!
Nemo

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hi, nur kurz,

denke, das 100.000 ohne ust, dann als bruttoanzahlung zu qualifizieren sind, das darin genau 13793,10 USt sind. dann mangelhafte rng. gem. §14 UStG ohne Vost ausweis. korrektur nötig. ist denke ich einfacher, als auf 16.000 USt zu kommen. ein scheingeschäft ist schwer nachzuweisen, vor allem, wenn zahlungen nicht nötig sind. was ist mit der verzinsung vom darl? korrekte zahlungen? fremdvergleich?

das meine bescheidenen gedanken kurz vom schlafen gehen :wink:

gruss vom

showbee