Übergangsrechnung von der EÜR zur Bilanz ist klar. Gleichzeitig soll von Ist-Versteuereung auf Soll-Versteuerung gewechselt werden.
Meine Frage: Wie die USt und Vorsteuer aus der Übergangsrechnung anmelden und buchen ???
Vorsteuer ändert sich nichts, egal ob Soll- oder Istversteuerung. Wenn vorher ordentlich mit Bestandskonten gebucht wurde, gibt es ein Konto „Umsatzsteuer nicht fällig“ (bei SKR04 z.B. 3816 für 19%), dieser Saldo wird ganz einfach und plump auf Umsatzsteuer umgebucht (wäre dann bspw. per 3816 an 3806). Wenn die Forderungen bislang nicht erfasst waren, dann per 1.1. einbuchen, ganz normal mit USt.
Zur Gewinnermittlung: Du hast Konten mit Aktivsaldo, die sind gewinnerhöhend, passivsaldierende Konten, die sind -mindernd. Je nachdem, wie deine USt-Konten saldieren, wirken sie sich Gewinnerhöhend oder -mindernd aus. Buchen musst du da nix weiter.
Nicht vergessen, den Übergangsgewinn kannst du auf drei Jahre verteilen.
Nö, die Aussage zur Umsatzsteuer in Bezug zur Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw. zur -Jahreserklärung ist nicht richtig.
Umsätze aus dem „IST-Zeitraum“ bleiben auch „IST-Umsätze“, deren Umsatzsteuer wird nicht sofort fällig, wenn man auf Soll-Versteuerung umstellt. Umgekehrt, also von Soll nach Ist, wird entsprechend verfahren.
Also wird das Konto „USt nicht fällig“ nicht schon mit der Umstellung Ist > Soll aufgelöst, sondern erst entsprechend den Zahlungseingängen der zugrundeliegenden Umsätze.
Mit freundlichen Grüßen
Ronald
Ja, haste Recht, ich war zu schnell.