Nehmen wir an ein Unternehmer hat eine Umsatzsteuersonderprüfung in 2013 gehabt. Kontrolliert wurde 2012, dort ergab sich eine Umsatzsteuernachzahlung von 2000 Euro. Diese Nachzahlung wurde dann in 2013 vorgenommen. Gilt die Ausgabe dann für 2013 oder muss die noch für 2012 rückwirkend gebucht werden? Der Unternehmer hat eine Ist Versteuerung, von daher denke ich wird eigentlich für 2013 gebucht.
Servus,
„Istversteuerung“ bezieht sich nur auf die Entgelte (= Einnahmen), nicht auf den Vorsteuerabzug und nicht auf die Behandlung der USt-Zahlungen und -Erstattungen, hat hier also keine Bedeutung.
Im vorliegenden Fall ist die Behandlung bei Überschussrechner und bilanzierendem Kaufmann gleich: Ausgabe und Aufwand in dem Jahr, in dem die Zahlung festgesetzt und geleistet wird.
Schöne Grüße
Dä Blumepeder
Vielen Dank.