Verrechnung Altverluste vor Sparerfreibetrag?

Geld & Sparen Steuern
#1

Hallo zusammen,

wie ist die Reihenfolge bei der Verrechnung von Kapitalterträgen mit Altverlusten aus dem Vorjahr unter Berücksichtigung des Sparerpauschbetrages?
a, Wird zuerst der Sparerfreibetrag vom Kapitalertrag abgezogen und erfolgt anschließend die Verrechnung mit den Altverlusten? Oder
b, Erfolgt zuerst die Verrechnung mit den Altverlusten und anschließend erfolgt der Abzug des Sparerpauschbetrages?

Je nach Vorgehensweise ergeben sich nämlich beim verbleibenden Verlustvortrag gravierende Unterschiede, z.B. bei einem Kapitalertrag von 3.000,- EUR, Altverlusten von 2.500,- EUR und einem Freibetrag von 1.602,- EUR:
a, 3.000,- - 1.602,- = 1.398, nach Verrechnung mit den Altverlusten bliebe ein Verlustvortrag von 1.102,- EUR ins nächste Jahr, der Sparerfreibetrag würde voll ausgeschöpft
b, 3.000,- - 2.500,- = 500,-, es blieben keine Altverluste übrig für einen Verlustvortrag und der Sparerfreibetrag würde nur zu rund 1/3 ausgeschöpft…

Danke, Anna.

Einkommensteuer verlustvortrag
#2

Hallo Anna :smile:,

wie wir alle unseren Staat kennen ist dieser nicht dumm…

Deswegen gibt es auch eine bestimmte Reihenfolge der Verrechnung, diese wäre:

  1. Verlustverrechnungstöpfe (hierbei ist zu beachten das Aktienverlust nur mit Aktiengewinnen verrechnet werden können, sonstige Verluste können mit allem verrechnet werden)
  2. Sparerpauschbetrag

Somit ergibt sich wie du bereits selbst erkannt hast:
Der Sparerpauschbetrag wird (in manchen Fällen) nicht vollständig ausgeschöpft und die „hart erarbeitet Verlust :smile:“ werden komplett verechnet.

Liebe Grüße euer Knobi