Servus,
wie geht das technisch?
(1) feststellen, ob denn überhaupt die Kleinunternehmergrenzen überschritten waren. Nochmal zur Erinnerung: 17.500 € im Vorjahr und vorraussichtlich 50.000 € im laufenden Jahr - wenn die Grenze 50.000 € durch unvorhergesehene und ungeplante Umsatzsteigerungen überschritten worden ist, und die Grenze 17.500 € im Vorjahr nicht erreicht wurde, bleibt der Kleinunternehmer in dem betreffenden Jahr Kleinunternehmer. Ich betone das deswegen, weil es im vorliegenden Fall immerhin überraschend ist, dass das FA nicht von sich aus darauf aufmerksam gemacht hat. Wenn in dieser Situation jetzt von einem Kleinunternehmer eine USt-Erklärung mit Werten zur Regelbesteuerung abgegeben wird, bedeutet das eine Option zur Regelbesteuerung, die ihn für fünf Jahre bindet.
wie erklärt man dem FA die Umsatzsteuerbeträge?
(2) wenn keine USt-Voranmeldungen angefordert waren, gibt man bloß die USt-Erklärung für das Kalenderjahr ab, die sowieso jedes Jahr abzugeben ist. Bloß diesmal halt nicht mit den Werten in den „Kleinunternehmerfeldern“ auf der ersten Seite, sondern mit den Werten zu Umsätzen, USt und Vorsteuer auf den folgenden Seiten.
-> Honorare 2009 lt. Konto = 100% Netto Honorar + 7 % erm. USt
= 107%
Wenn § 12 Abs 2 Nr. 7c UStG tatsächlich zutrifft, ok.
-> Netto Honorare 2009 = Honorare 2009 : 1,07
Ok.
-> abzuführende USt = 2,2%
Stop.
Wenn man hier nicht dem Formular folgt, gibts unweigerlich Huddel, wenn man das Teil nicht so sehr oft in der Hand hat. Also:
Steuerpflichtige Umsätze zu 7%: Bruttoeinnahmen / 1,07
USt = Steuerpflichtige Umsätze * 0,07 (rechnet das Formular bei der Eingabe von selber aus)
Abziehbare Vorsteuer pauschal = Steuerpflichtige Umsätze * 0,048
Abzuführende USt = Eingenommene USt minus Abziehbare Vorsteuer
Wenn man da nicht stur Schritt für Schritt rechnet, kann das leicht lätz hinausgehen. Der Rechengang, den Du beschreibst, ist zwar an und für sich richtig, aber sowas wie „2,2 % abzuführende USt“ geht in kein Formular hinein und schafft scheinbare Komplikationen, wo keine sind.
Schöne Grüße
MM